Las dos estrategias más importantes para reducir los impuestos canadienses sobre la renta sobre las ganancias de capital

¿Comprar una propiedad o negocio en Canadá? Cuando vende, es posible que le afecten una factura de impuestos.

Muchos recién llegados serán residentes de Canadá a efectos fiscales. Tendrán un Número de Seguro Social (SIN) y deberán presentar impuestos sobre la renta ante la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) anualmente.

Siga leyendo para conocer las principales exenciones fiscales sobre las ganancias de capital que los recién llegados pueden utilizar legalmente para reducir su factura fiscal.

Nota: La legislación fiscal canadiense es compleja. Este artículo simplifica algunos conceptos. Nada en este artículo debe interpretarse como asesoramiento financiero o asesoramiento fiscal. Los recién llegados siempre deben consultar a profesionales fiscales acreditados y con experiencia antes de tomar una decisión sobre cualquiera de estas estrategias.

Exención de residencia principal

Generalmente, cuando vende o dispone de otro modo de un activo de capital, incluida una vivienda, está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital. Esto significa que usted tiene que pagar impuesto sobre la renta a su tasa marginal sobre el monto de la ganancia de capital que está sujeta a impuestos.

La ganancia de capital es igual al monto de la enajenación (por ejemplo, el monto por el que vende el activo o su valor justo de mercado), menos la base de costos ajustada (ACB) del activo (el monto que pagó por él, menos la depreciación, más gastos de capital).

Por ejemplo, si compra un negocio por $50 000 y lo vende por $250 000, tendrá una ganancia de capital de $200 000 para su declaración de impuestos sobre la renta en el año en que vendió el negocio. Con la tasa actual de inclusión de ganancias de capital del 50% (para individuos, para ganancias de menos de $250,000), usted debería pagar impuestos sobre la renta por $100,000. Si su tasa impositiva marginal es del 50%, debería $50,000 en impuestos.

La legislación fiscal canadiense proporciona una exención a las ganancias de capital por la venta o enajenación de la residencia principal de un contribuyente. Esto significa que si ha vivido en su residencia principal durante todo el tiempo que la ha tenido y si califica para la exención, normalmente no necesitará pagar ningún impuesto sobre la renta cuando venda o enajene su casa. . Cualquier ganancia que obtenga de la enajenación de su residencia principal generalmente estará libre de impuestos, siempre que haya sido su residencia principal durante todo el tiempo que la haya poseído.

Una propiedad debe calificar para ser una residencia principal. Tendrá que identificar su residencia principal anualmente en cada declaración de impuestos que presente.

Exención vitalicia de ganancias de capital

La legislación fiscal canadiense prevé una “exención de ganancias de capital vitalicias” para las ganancias obtenidas en la venta o enajenación de bienes calificados. La propiedad calificada incluye lo siguiente:

• Acciones calificadas de corporaciones de pequeñas empresas (QSBCS);
• Propiedad agrícola o pesquera calificada (QFFP); y
• Reservas y fideicomisos de los anteriores.

Cada contribuyente individual puede aprovechar esta exención de ganancias de capital vitalicia, siempre que califique.

Para 2023, la exención de ganancias de capital vitalicia es de $971,190. Por lo tanto, una persona que aproveche la exención total reduciría su ingreso imponible en $485,595 (la mitad de la exención de ganancias de capital). Suponiendo que este individuo esté en el tramo impositivo marginal del 50%, esto le ahorraría más de $200,000 en impuestos sobre la renta, suponiendo que esté en el tramo impositivo marginal del 50%.

Los no residentes no son elegibles

Para reclamar la deducción de ganancias de capital de por vida, debe ser residente de Canadá a efectos fiscales cuando enajene la propiedad.

¿Cómo sé si soy residente de Canadá a efectos fiscales?

La CRA considera varios factores para determinar la residencia fiscal, incluidos los siguientes:

• Cuánto tiempo pasas en Canadá;
• Si tiene una casa en Canadá;
• Si tiene cónyuge, pareja de hecho y/o dependientes en Canadá;
• Propiedad personal en Canadá;
• Vínculos económicos con Canadá;
• Seguro médico en Canadá;
• Identificación del gobierno canadiense.

Esta no es una lista exhaustiva.

Incluso si ha salido de Canadá, se le puede considerar residente de hecho de Canadá en determinadas circunstancias si mantiene vínculos residenciales.

Las personas físicas pueden consultar el Folio de Impuesto sobre la Renta: S5-F1-C1: Determinación del Estado de Residencia de una Persona Física.

También pueden llamar a la CRA al 1-800-959-8281 (desde cualquier lugar de Canadá y Estados Unidos) o al 613-940-8495 (desde fuera de Canadá y Estados Unidos).

Cuidado con las estafas fiscales

Tenga especial cuidado con cualquier persona que se le acerque con ofertas para ayudarlo a evitar el pago de impuestos sobre la renta. Las estrategias de reducción de impuestos son legales; se aprovechan de la legislación. La elusión o evasión fiscal es ilegal y, lamentablemente, este tipo de estafas son muy comunes. Consulte siempre con un profesional fiscal acreditado y con experiencia antes de tomar cualquier decisión.